一、行政院環境保護署（以下簡稱本署）為使接受本署補助計畫或活動之
民間團體、傳播媒體及學校，其經費支出符合會計事務規定及原始憑
證之整理有所遵循，特訂定本注意事項。
二、本注意事項所稱受補助單位，係指依「行政院環境保護署補助民間團
體、傳播媒體及學校辦理環境保護相關活動或計畫實施要點」備妥各
項資料，向本署提出申請，經本署相關業務單位審核同意，核定受補
助金額及其指定補助項目之民間團體、傳播媒體及學校。
三、本署補助經費之撥款方式規定如下：
（一）受補助金額未達新臺幣（以下同）五十萬元或執行期程在六個月以
內之計畫或活動，受補助單位應於計畫或活動實際執行完成，檢送
領據、原始憑證及成果報告，送本署辦理一次撥付。
（二）受補助金額達五十萬元以上或執行期程在六個月以上之計畫或活動
，分二次撥付，第一次於計畫或活動執行中，受補助單位檢送領據
暫付百分之五十；第二次於計畫或活動實際執行完成後，檢送領據
、全部原始憑證及成果報告，送本署辦理暫付款轉正及撥付尾款。
（三）有特殊撥款需要，經專案核准，不適用前二款規定者，受補助單位
應依計畫或活動專案核准之方式，向本署請領補助款。
四、補助經費之執行規定如下：
（一）受補助單位應將本署補助金額納入該受補助單位之帳務管理，不得
以個人名義支出。
（二）受補助單位應依據本署核定補助之計畫或活動內容及經費項目確實
執行，其所提報之補助經費原始憑證（如發票、收據等），應限於
本署核定函發文日起，至計畫或活動核定執行期間結束後十五日內
者為原則。
（三）受補助單位接受本署補助金額占採購金額半數以上，且補助金額在
公告金額以上者，適用採購法之規定，並應受本署之監督。
（四）受補助單位變更計畫或活動之期程或內容，除時間急迫外，受補助
單位原則應事先來函說明，並經本署同意，始可變更執行計畫。
五、補助經費之結報規定如下：
（一）受補助單位應於計畫或活動結束一個月內將領據、原始憑證黏貼於
支出憑證粘存單，並應依序編號，其中屬本署補助之領據及原始憑
證，於計畫或活動結束後，按核定經費科目別將每張支出憑證粘存
單之支出金額依序填寫於收支報告表（表格如附件一）及經費彙總
表（表格如附件二）。如同一計畫同時接受多個政府機關補助，請
填列「接受政府機關補助明細表」明列經費分攤情形（表格如附件
三）。
（二）已依三（二）暫付之經費如有賸餘，除受補助單位為已實施校務基
金制度之學校外，其餘受補助單位應將經費按比例繳還本署。
（三）受補助單位提送之領據應符合下列規定，如有不符者，應請補正：
1.領據上須書明本署抬頭、受補助之計畫或活動名稱、領據日期、
受補助單位之統一編號（若無則免填）及立案字號等。
2.領據上須有與立案字號相符之名稱及印鑑，並有負責人、會計、
出納等相關人員簽章。
（四）本署依「行政院環境保護署補（捐）助民間團體及學校計畫核銷憑
證查核表」（格式詳附件四）內各項重點，審核受補助單位所送各
項憑證及附件，並就同意補助部分核銷或撥款，有實際支用數未達
本署補助金額者，則以該支用數為補助上限。
（五）受補助單位應依下列規定項目結算補助金額，支出超過下列規定者
，本署不予補助；未規定之費用項目，本署得按實際狀況依「行政
院環境保護署補助民間團體、傳播媒體及學校辦理環境保護相關活
動或計畫實施要點」之各項原則或參考相關規定結算補助金額：
1.臨時雇工按日計酬，每人每日不超過九百元，並需註明實際工作
日期及工作內容。
2.出席費、鐘點費、審查費、稿費之規定如下：
┌────┬──────┬──────┬──────┐
│支給項目│ 支給標準 │應檢附文件 │ 備註 │
│ │ │ │ │
├────┼──────┼──────┼──────┤
│出席（現│重大諮詢會議│出席（現勘）│一、支領出席│
│勘費） │每次 2,000 │簽到紀錄 │ 費（含現│
│ │元（本署人員│ │ 勘費）、│
│ │不得支領）。│ │ 鐘點費之│
├────┼──────┼──────┤ 當日，不│
│講座鐘點│授課時間每節│授課題目及時│ 得再依差│
│費 │50 分鐘，其│間表 │ 旅費標準│
│ │連續上課二節│ │ 支領膳雜│
│ │者為 90 分鐘│ │ 費。 │
│ │，未滿者減半│ │二、如上下午│
│ │支給。內聘：│ │ 分別出席│
│ │每節 800 元│ │ （勘查）│
│ │，外聘：每節│ │ 不同會議│
│ │1,600 元。 │ │ （場次）│
├────┼──────┤ │ ，支領出│
│講座助理│協助教學並實│ │ 席（現勘│
│鐘點費 │際授課人員，│ │ ）費上下│
│ │每節鐘點費按│ │ 午合併每│
│ │同一課程講師│ │ 日支領至│
│ │講座鐘點費二│ │ 多 4,000│
│ │分之一支給。│ │ 元。 │
├────┼──────┼──────┤三、支領審查│
│審查費 │每千字 170 │審查意見表 │ 費應註明│
│ │元或每件 690│ │ 審查文件│
│ │元。 │ │ 之字數及│
├────┼──────┼──────┤ 單價。 │
│稿費 │每千字 580 │稿件樣張 │四、支領稿費│
│ │元至 870 元│ │ 應註明撰│
│ │。 │ │ 稿之字數│
│ │ │ │ 及單價。│
└────┴──────┴──────┴──────┘
3.其他費用：
（1）計畫或活動所需餐費，須與計畫或活動內容有關，採盒餐方式
者，於每人八十元額度內核實補助；採桌菜方式者，於每桌三
千元額度內核實補助，受補助單位應將數量載明於原始憑證，
並檢附用餐人員名冊（請參閱範例一）；本署不補助工作人員
誤餐費或計畫或活動所需點心、水果之費用。
（2）文宣品單價一百元以下。
（3）摸彩品（必須依文宣品規定辦理）每場次活動不超過三萬元，
且不得以現金支付。
（4）執行受補助計畫或活動執行期間，因辦理計畫或活動公務之出
差費，應依規定填列出差旅費報告單及報支差旅費表格（請參
閱範例二），並依下列標準覈實支付：
┌───────────────────────┐
│ 報支差旅費注意事項 │
├─┬────┬────────────────┤
│ │飛機或高│如因緊急公務或事實需要，事前報經│
│ │鐵 │負責人核准者得檢據覈實開支。 │
│ │ │ │
│ ├────┼────────────────┤
│ │ │搭乘公共汽車及其他公民營客運汽車│
│ │汽車 │，各依定價覈實報支，交通不便地區│
│交│ │所需交通費覈實報支。 │
│通├────┼────────────────┤
│工│駕駛自用│交通費得按同路段公民營客運汽車最│
│具│汽機車者│高級之票價報支。（受補助單位如報│
│ │ │支油料、過路（橋）、停車等費用，│
│ │ │本署即在公民營客運汽車最高票價額│
│ │ │度內補助） │
│ ├────┼────────────────┤
│ │火車 │衡酌因公出差任務緩急及本撙節原則│
│ │ │覈實報支。 │
│ ├────┼────────────────┤
│ │輪船 │不分等次，各依定價覈實開支。 │
└─┴────┴────────────────┘
┌───────┬───────────┬───┐
│ ＼ 項目│ 每 日 住 宿 費 │每日膳│
│ ＼ │ │雜費 │
│等級 ＼ │ │ │
├───────┼────┬──────┼───┤
│ 主管人員 │1,600 元│檢據覈實列支│550 元│
├───────┼────┤，未能檢據者├───┤
│ 工作人員 │1,400 元│，按二分之一│500 元│
│ │ │列支。 │ │
└───────┴────┴──────┴───┘
（六）受補助單位應依下列規定整理原始憑證：
1.受補助單位接受本署補助款辦理之計畫或活動，除由本署報請審
計單位同意採就地審計者外，應檢附受補助單位之原始憑證。
2.支出憑證黏貼單上應詳細述明各項支出用途，一張憑證粘貼單至
多粘貼十張發票或收據。
3.各項憑證應粘貼於憑證粘貼單上，並經下列人員簽名或蓋章：
（1）經手（辦）人（不能與驗收或證明人同一人）。
（2）驗收人或證明人（不能與經手人同一人）。
（3）會計。
（4）負責人。
4.除稿費、鐘點費、出席費、審查費及臨時雇工得依本注意事項五
（四）標準以造冊或個人據領方式（均應簽名或蓋章）支給外，
其他各項費用一律以廠商開立之發票或營業收據列支。（請參閱
範例三、範例四）
5.單據之抬頭應與受補助單位名稱相符，並書明年月日。
6.開立單據之商號及負責人之印章應齊全明晰，並書明地址。如係
提供勞務者個人收據，應註明身分證統一號碼及詳細戶籍地址。
7.購置各項財物發票或收據應詳列品名、規格、單價、數量及總數
等，若原開立憑證之廠商未註明上述資料者，受補助單位應於粘
貼憑證用途說明欄註明；發票或收據有更改者，則應加蓋原開立
廠商之負責人印章，但發票大寫金額更改者，應依統一發票使用
辦法之規定，另行開立；另以收銀機或計算機開具之憑證，僅有
貨號或英文名稱者，應由受補助單位經手人以中文註明貨物名稱
（請參閱範例五），未註明者該項費用不予核銷，其訂有合約者
，應檢附合約正本一併保存。
8.單價乘以數量應與總價相符，總價並應與大寫金額一致。但採用
機器作業無法用大寫數字表示者，不在此限。
9.執行計畫或活動所支付之各項費用，涉及應扣繳或申報所得稅者
，受補助單位應依法扣繳申報，並檢附辦理所得申報扣繳或歸戶
之切結書（可參考格式如附件五）。
10.執行計畫或活動期間相關之海報、印刷、文宣應有行政院環境保
護署字樣。
11.如屬活動現場之相關費用，例如場地布置、音響租借、購置盆花
、旗幟等項目，辦理核銷原則應檢附相關現場照片。
12.受補助單位因故無法以原始憑證正本核銷，擬以影本核銷時，請
依下列方式辦理：
（1）原始憑證有遺失或其他原因者：受補助單位應向原始憑證原開
立廠商取得以存根聯影本蓋「與正本相符」印章及統一發票章
之證明文件，並由受補助單位開立切結書，保證未以該原始憑
證向其他機關單位申請補助款或列報支出費用。
（2）原始憑證由其他機關或單位核銷者：若該單項經費本署僅部分
補助或係由數單位分攤，則受補助單位應另附支出分攤表（需
註明原始憑證正本留存處），並檢附發票或收據影本，該發票
影本無需原開立廠商蓋章。
（七）除本注意事項五（五）及（六）所列舉之範例外，茲補充經常發生
之各項費用核銷範例如下。但無相關範例可參考者，依本署相關規
定辦理：
1.廠商如係開立收據者，應請開立收據之廠商將免用統一發票編號
詳填於收據上（非買受人之統一編號），如未申請免用統一發票
者，請依印花稅法相關規定辦理。（請參閱範例六）
2.國際電話應儘量避免，如屬計畫確實需要，應註明通話事由。（
請參閱範例七）
3.報支郵票款應檢附郵寄文件清單。（請參閱範例八）
4.公私立機構圖書室開立之影印費收據，請依規定加具「支出證明
單」。（請參閱範例九）
5.報支印刷及刻橡皮章款，請檢附樣張（章）。（請參閱範例十）
6.確實於計畫內（應將用途詳列）使用之車輛始得報支用油款，請
於憑證上註明計畫使用，並檢附汽油耗用清單。（請參閱範例十
一）
7.報支計程車資限受補助單位所在地市區內，因辦理計畫內業務所
需，始得報支（已報支差旅費中之膳雜費即不得再報支計程車資
）。應檢附計程車收據或支出證明單，二者均需註明起訖地點及
時間。（請參閱範例十二）