環境部主管法規共用系統

一、行政院環境保護署（以下簡稱本署）為強化補（捐）助計畫支用單據
    事後審核暨控管處理機制及評分標準，特訂定本原則。

二、本署同意受補（捐）助單位於計畫結束後以收（領）據及相關資料辦
    理結報，並將支用單據正本留存各受補（捐）助單位者，應符合本原
    則管控評分項目（附件一）。
（一）評分項目分為受補（捐）助單位自我評分及本署業務單位審查評分
      二部分，評分總計十分，自我評分及審查評分達七分以上即具備事
      後審核資格，評分項目分列如下：
      1.自我評分
     （1）具有經立法院審議之預決算。
     （2）具有訂定完備之會計制度。
     （3）年度財務報告具備會計師之查核簽證。
     （4）單位內控機制良好並設置專責會計單位。
      2.審查評分
     （1）經檢視符合自我評分項目規定。
     （2）前一年度受補（捐）助計畫經費核銷補正次數未超過三次。
     （3）前一年度支用單據定時填列執行，無抽查申報不實或未依規定
          妥善保存之情形。
     （4）前一年度受補（捐）助計畫結報無重大違失情形。
（二）上述評分結果，將由補（捐）助管理系統每年更新提供合格名單及
      評分表（附件二）。

三、本署補（捐）助計畫支用單據是否留存受補（捐）助單位之准駁，由
    本署業務單位於當年補（捐）助計畫核定簽報前，對受補（捐）助單
    位進行支用單據事後審核評分，並於預算會計暨財務管理資訊整合平
    台—補（捐）助民間團體機關學校經費管理系統所列「行政院環境保
    護署補（捐）助計畫支用單據事後審核合格名單及評分表」一併簽報
    機關長官核定，函知符合規定之受補（捐）助單位。

四、依前點函知受補（捐）助單位同意支用單據留存時，應請其各年度計
    畫執行結束時，將支用單據按收支報告表支用項目分類，依序編號裝
    訂成冊，並依下列規定辦理：
（一）民間團體（含私立學校）及個人：支用單據應依其主管機關所定法
      規（如財團法人法、社會團體財務處理辦法等）、團體會計制度、
      稅捐機關法規等妥善保存。
（二）政府機關（構）學校：支用單據應依會計法規定妥為保存。
（三）如發現受補（捐）助對象未依規定妥善保存各項支用單據，致有毀
      損、滅失等情事，本署將依情節輕重酌減嗣後補（捐）助款或停止
      補（捐）助一年至五年。